Per determinare i costi di un'attività commerciale in Italia e il loro impatto percentuale sul fatturato, è importante considerare vari fattori come il settore, la località, il regime fiscale e il modello di business. Di seguito, una panoramica dettagliata:
1. Costi Fissi
Questi costi non variano in base al volume delle vendite.
a. Affitto e Spese del Locale
- Incidenza: 10-20% del fatturato.
- Dettaglio:
- Affitto del locale (variabile a seconda della città e della posizione).
- Spese condominiali e manutenzione ordinaria.
b. Bollette e Utenze
- Incidenza: 2-5% del fatturato.
- Dettaglio:
- Energia elettrica, gas, acqua e connessione internet.
- In media, i costi energetici sono aumentati del 30-50% negli ultimi anni.
c. Personale
- Incidenza: 20-40% del fatturato.
- Dettaglio:
- Retribuzioni lorde (minimo 1.500€-2.500€ al mese per dipendente).
- Contributi previdenziali (33% del lordo) e assicurativi.
- Costo del TFR (Trattamento di Fine Rapporto).
d. Ammortamento Attrezzature
- Incidenza: 2-5% del fatturato.
- Dettaglio:
- Acquisto di arredi, attrezzature e tecnologia per il negozio.
- Durata media di ammortamento: 3-5 anni.
2. Costi Variabili
Questi costi aumentano proporzionalmente al volume delle vendite.
a. Acquisto Merci o Materie Prime
- Incidenza: 30-60% del fatturato (dipende dal margine di guadagno del settore).
- Dettaglio:
- Fornitori diretti e logistica.
- Scorte di magazzino (costi di gestione).
b. Spese di Marketing e Pubblicità
- Incidenza: 5-10% del fatturato.
- Dettaglio:
- Pubblicità online (social media, Google Ads).
- Materiale promozionale tradizionale (flyer, cartellonistica).
c. Commissioni e Pagamenti Digitali
- Incidenza: 1-3% del fatturato.
- Dettaglio:
- Commissioni su pagamenti elettronici (POS, PayPal, ecc.).
- Costo software per la gestione.
3. Costi Fiscali
Obbligatori per legge.
a. Tasse e Contributi
- Incidenza: 30-50% del fatturato (a seconda del regime fiscale e delle agevolazioni).
- Dettaglio:
- IRPEF/IRES: 24% (imposte sul reddito d'impresa).
- IRAP: Circa 3,9% (imposta regionale).
- IVA: 4%, 10% o 22% (da versare sulle vendite al netto delle detrazioni).
- Contributi INPS per soci/dipendenti autonomi.
b. Licenze e Permessi
- Incidenza: 0,5-1% del fatturato.
- Dettaglio:
- Licenze commerciali (es. SCIA).
- Tasse comunali come TARI (rifiuti).
c. Consulenze e Servizi Esterni
- Incidenza: 1-3% del fatturato.
- Dettaglio:
- Commercialista e gestione contabile.
- Eventuali consulenze legali.
Percentuale Totale Media
La somma di tutti i costi sopra indicati comporta un'incidenza complessiva del 70-85% sul fatturato lordo per un'attività commerciale media.
- Margine di Profitto Netto: 5-max 20% (a seconda dell'efficienza operativa e del settore).